山西太原市成功破获套取增值税案 涉税金额46亿

来源：太原晚报

虚开发票套税款 黄金摇身变煤炭

　　通过多头注册黄金空壳公司套取增值税票，经克隆后再转手卖给需要增值税票的煤炭企业，最终套取国家巨额税收……最近，在太原国税稽查人员和公安干警的通力合作下，历时一年之久，波及30多个省市，涉税金额达46亿元的黄金税案成功告破。

　　黄金企业税负异常

　　2010年下半年，太原国税稽查局发现了太原黄金销售市场的异常情况：一方面是两年间黄金销售企业收入呈爆发性增长，而另一方面行业毛利率、税负率却直线下滑，超出正常预警的范围。根据掌握的资料，稽查干部从发票比对入手，开始进行调查。这些发票涉及太原14户企业，其中，6户黄金经销企业，8户受票企业。比对结果显示，仅2008年至2010年上半年，这些企业开具的发票就多达6700余份。但是却存在记账联与抵扣联严重不符的情况：同一发票号码，有真假两张发票，两个货物品名，原本是“黄金”的货物品名摇身一变居然成了“煤炭”。

　　发现资金流动怪圈

　　稽查人员通过进一步追踪发现，沿海某城市是我省黄金企业销售流向所指的104户企业注册所在地，也是这些企业共同指定的提货地点。黄金销售企业从上海黄金交易所购得黄金后，以每克加价0.6元至1.2元的微利以现金交易或转账方式出售。

　　稽查干部第一时间赶往当地国税稽查局。经查询发现，104户企业注销或走逃92户，目前尚在经营的，又大都联系不上。从事前准备的资料中，稽查干部调取了涉案企业全部的资金交易记录。并选取其中几户交易频繁且量大的企业展开外围调查。他们发现，购买黄金的资金从不同的商贸企业汇入黄金销售企业，余款却转入同一个人账户或是返回原来的商贸公司后，又进入同一个人账户，或是同一笔资金在不同的商贸公司间来回流动。种种迹象表明：名为104户企业，实际上仅操纵在少数几个人手里。

　　稽查人员对仍在正常经营黄金的商贸企业进行调查，发现他们除了自己加工外，还将部分黄金卖给附近个体黄金加工点。价格几乎和黄金商贸企业取得的价格不差上下。稽查人员深知，因为黄金回收中的冶炼环节是免税的，犯罪分子有可能是在利用回收中心和个体加工市场回笼资金。联系那个资金链的怪圈，稽查人员逐步勾勒出一个清晰的犯罪嫌疑人活动轨迹：这些商贸企业购买黄金，其醉翁之意，并不在黄金，而在增值税发票。

　　真相大白挽回损失

　　与此同时，另一路深入购票方某洗煤企业检查的稽查干部也有了重大突破。通过账务检查，他们发现该洗煤厂有原煤购进业务和相关手续，但是煤款却以现金支付，被一名骆姓女子提走，而且账面上有上万元的应付款长期挂账，这显然不符合常理。经查煤运公司根本没有姓骆的业务员。进一步协查也发现，该洗煤厂从未从抵扣联所显示的煤运公司购进原煤，洗煤厂提供的从该煤运公司购货的同一税号增值税发票，经鉴定，为伪造假票。种种迹象表明，该洗煤厂涉嫌购买增值税发票。洗煤企业老板最终承认：“我们从一些小煤窑购进煤炭，无法取得增值税票。没有了17%的税款抵扣，我们每年都要承担一大笔税收。正当我们发愁时，有人打电话过来说长期代开各类增值税发票，而且只收6%至7%的费用，我们就联系上了……”

　　案情逐步明朗，犯罪分子通过多头注册空壳公司，从黄金销售企业购取黄金，取得增值税票，一方面通过黄金加工市场或黄金回收中心变现，一方面利用增值税认证系统不能比对汉字的漏洞，克隆税票，卖给需要增值税票的煤炭企业，从而赢取非法利益，而煤炭企业则套取国家大额的税收。2010年10月，太原市国税稽查局向公安经侦部门移送了黄金税案的相关涉案企业和重大嫌疑人骆某某，同年12月骆某某被公安部门从陕西渭南抓获。2011年8月，涉案的洗煤企业法人代表被起诉，随后以上涉案企业均被依法做出税务处理，共计查补税款罚款2548万元，为国家挽回了巨大的税收损失。

　　通过多头注册黄金空壳公司套取增值税票，经克隆后再转手卖给需要增值税票的煤炭企业，最终套取国家巨额税收……最近，在太原国税稽查人员和公安干警的通力合作下，历时一年之久，波及30多个省市，涉税金额达46亿元的黄金税案成功告破。

　　黄金企业税负异常

　　2010年下半年，太原国税稽查局发现了太原黄金销售市场的异常情况：一方面是两年间黄金销售企业收入呈爆发性增长，而另一方面行业毛利率、税负率却直线下滑，超出正常预警的范围。根据掌握的资料，稽查干部从发票比对入手，开始进行调查。这些发票涉及太原14户企业，其中，6户黄金经销企业，8户受票企业。比对结果显示，仅2008年至2010年上半年，这些企业开具的发票就多达6700余份。但是却存在记账联与抵扣联严重不符的情况：同一发票号码，有真假两张发票，两个货物品名，原本是“黄金”的货物品名摇身一变居然成了“煤炭”。

　　发现资金流动怪圈

　　稽查人员通过进一步追踪发现，沿海某城市是我省黄金企业销售流向所指的104户企业注册所在地，也是这些企业共同指定的提货地点。黄金销售企业从上海黄金交易所购得黄金后，以每克加价0.6元至1.2元的微利以现金交易或转账方式出售。

　　稽查干部第一时间赶往当地国税稽查局。经查询发现，104户企业注销或走逃92户，目前尚在经营的，又大都联系不上。从事前准备的资料中，稽查干部调取了涉案企业全部的资金交易记录。并选取其中几户交易频繁且量大的企业展开外围调查。他们发现，购买黄金的资金从不同的商贸企业汇入黄金销售企业，余款却转入同一个人账户或是返回原来的商贸公司后，又进入同一个人账户，或是同一笔资金在不同的商贸公司间来回流动。种种迹象表明：名为104户企业，实际上仅操纵在少数几个人手里。

　　稽查人员对仍在正常经营黄金的商贸企业进行调查，发现他们除了自己加工外，还将部分黄金卖给附近个体黄金加工点。价格几乎和黄金商贸企业取得的价格不差上下。稽查人员深知，因为黄金回收中的冶炼环节是免税的，犯罪分子有可能是在利用回收中心和个体加工市场回笼资金。联系那个资金链的怪圈，稽查人员逐步勾勒出一个清晰的犯罪嫌疑人活动轨迹：这些商贸企业购买黄金，其醉翁之意，并不在黄金，而在增值税发票。

　　真相大白挽回损失

　　与此同时，另一路深入购票方某洗煤企业检查的稽查干部也有了重大突破。通过账务检查，他们发现该洗煤厂有原煤购进业务和相关手续，但是煤款却以现金支付，被一名骆姓女子提走，而且账面上有上万元的应付款长期挂账，这显然不符合常理。经查煤运公司根本没有姓骆的业务员。进一步协查也发现，该洗煤厂从未从抵扣联所显示的煤运公司购进原煤，洗煤厂提供的从该煤运公司购货的同一税号增值税发票，经鉴定，为伪造假票。种种迹象表明，该洗煤厂涉嫌购买增值税发票。洗煤企业老板最终承认：“我们从一些小煤窑购进煤炭，无法取得增值税票。没有了17%的税款抵扣，我们每年都要承担一大笔税收。正当我们发愁时，有人打电话过来说长期代开各类增值税发票，而且只收6%至7%的费用，我们就联系上了……”

　　案情逐步明朗，犯罪分子通过多头注册空壳公司，从黄金销售企业购取黄金，取得增值税票，一方面通过黄金加工市场或黄金回收中心变现，一方面利用增值税认证系统不能比对汉字的漏洞，克隆税票，卖给需要增值税票的煤炭企业，从而赢取非法利益，而煤炭企业则套取国家大额的税收。2010年10月，太原市国税稽查局向公安经侦部门移送了黄金税案的相关涉案企业和重大嫌疑人骆某某，同年12月骆某某被公安部门从陕西渭南抓获。2011年8月，涉案的洗煤企业法人代表被起诉，随后以上涉案企业均被依法做出税务处理，共计查补税款罚款2548万元，为国家挽回了巨大的税收损失。